...

BRIEF dociera do polskich firm i ich pracowników – do wszystkich tych, którzy poszukują inspiracji w biznesie i oczekują informacji o ludziach, trendach i ideach.

Skontaktuj się z nami

Ryczałt będzie uproszczony i ma pomagać przedsiębiorcom

Celem wprowadzonych udoskonaleń, jest uproszczenie przepisów i racjonalizacja stawek, który według wiceministra Jan Sarnowskiego ma charakter historyczny.

Matryca stawek ma charakter historyczny, dlatego chcemy odejść od klasyfikacji PKWiU, by powiązać stawki z rodzajem wykonywanych usług czy zawodem, co uprości ich stosowanie.

Jan Sarnowski 

We współpracy z rzecznikiem małych i średnich przedsiębiorstw, Ministerstwo Finansów powołało specjalny zespół roboczy. Ma on za zadanie zaproponować optymalne zmiany w ryczałcie i jego stawkach. Co ciekawe, MF zależy na tym by stawki trafniej, odzwierciedlały wysokość kosztów w poszczególnych branżach.

Ryczałt jeszcze prostszy dla przedsiębiorców

W oficjalnym wystąpieniu wiceminister MF poinformował, że powołany zespół, jak i cały resort rządowy na bieżąco analizuje możliwość obniżenia najwyższych stawek ryczałtu, które obecnie wynoszą: 12,5, 15,17 procent (obowiązują one od 2021 roku).

Analizujemy możliwość obniżenia w szczególności najwyższych stawek. Zależy nam, żeby rozliczenie ryczałtem było proste i jak najbardziej opłacalne dla przedsiębiorców. Zakładamy, że konkretne propozycje zostaną przedstawione w połowie 2022 r. i wejdą w życie w 2023 r.

Jan Sarnowski 

Wprowadzenie określonych zmian w ryczałcie i jego stawkach może okazać się zbyt problematyczne dla młodych i niedoświadczonych przedsiębiorców. Dlatego resort rządowy postanowił wprowadzić profesjonalny pakiet szkoleń i webinarów dla przedsiębiorców i osób odpowiedzialnych za między innymi prowadzenie szkoleń i wprowadzanie nowych przepisów do struktur firmy.

Prowadzimy szkolenia na szeroką skalę. Do końca roku zorganizujemy 18 webinariów dla łącznie 20 tys. uczestników, w których biorą udział liderzy zmian: przedsiębiorcy i osoby odpowiedzialne w firmach za wdrożenia przepisów oraz osoby prowadzące szkolenia. Bazujemy na tych samych materiałach, które są podstawą szkoleń dla pracowników organów podatkowych. Na początku przyszłego roku organizujemy kolejne szkolenia wspólnie z Krajową Izbą Doradców Podatkowych i Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce.

Jan Sarnowski 

Kiedy podatnicy będą wystawiać obowiązkowo faktury w systemie KSe-F? 

Jak informuje Ministerstwo Finansów – Nastąpi to najpóźniej w II kwartale 2023 roku. Obecnie resort oczekuje na zgodę Komisji Europejskiej w sprawie uproszczenia ryczałtu i jego stawek. Po otrzymaniu zgody rozpoczną się prace legislacyjne.  Z kolei w 2022 roku wiceminister poinformował, że podatnicy będą mogli wystawiać faktury w KSe-F w sposób fakultatywny.

 

Brief.pl - jedno z najważniejszych polskich mediów z obszaru marketingu, biznesu i nowych technologii. Wydawca Brief.pl, organizator Rankingu 50 Kreatywnych Ludzi w Biznesie.

BRIEF

Kalkulator Polskiego Ładu – komu opłaci się ryczałt?

Polski_Ład ryczałt kalkulator

Na początek trzeba podkreślić, że nie ma uniwersalnej odpowiedzi na pytanie, czy przedsiębiorcy będzie opłacało się przejście na ryczałt. Zależy to od tego, jaka stawka podatku ryczałtowego go obowiązuje, czy rozliczając się na zasadach ogólnych odlicza dużo kosztów itd. Ponadto przy ryczałcie, podobnie jak przy podatku liniowym, nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Aby lepiej zobrazować możliwe różnice, poniżej przedstawiamy kilka przykładów – copywritera, przedsiębiorcy z branży budowlanej zatrudniającego dwóch pracowników oraz informatyka. Kalkulator dostępny jest na blogu firmy inFakt

Copywriter

Copywriter kalkulator

Copywriter, który rozlicza się według zasad ogólnych, miesięcznie osiąga średnio 6 tys. zł przychodu i ma ok. 1 tys. zł kosztów. Po wprowadzeniu założeń Polskiego Ładu zyska ponad 80 zł miesięcznie: dochód netto wzrośnie z niespełna 3 250 zł do ponad 3 300 zł miesięcznie. Podatek liniowy nie jest dla niego korzystny ani obecnie, ani po zmianach ze względu na stosunkowo niskie dochody. Gdy wejdzie w życie Polski Ład, copywriterowi nie będzie się opłacał także ryczałt, nawet jeśli spełni się rządowa zapowiedź zryczałtowania składki zdrowotnej i obniżenia stawki tego podatku.

Właściciel firmy budowlanej

Firma budowlana kalkulator

Drugi przykład dotyczy właściciela małej firmy remontowo-budowlanej. Zatrudnia on dwóch pracowników i ponosi inne koszty w wysokości 10 tys. zł miesięcznie. Jego przychód to 20 tys. zł miesięcznie. Obecnie najkorzystniejszy jest dla niego podatek liniowy – rozliczając się w ten sposób osiąga dochód netto niespełna 7 200 zł. W tym przypadku po wprowadzeniu Polskiego Ładu najbardziej opłacalne stanie się przejście na ryczałt ewidencjonowany, z uwagi na zapowiadane przez rząd utrzymanie ryczałtowej składki zdrowotnej dla tej formy opodatkowania.

Programista

Programista kalkulator

Programista, którego średnie przychody wynoszą 17 tys. zł miesięcznie, a koszty to około tysiąc złotych, może teraz osiągnąć wyższy dochód netto dzięki podatkowi liniowemu: ponad 11,2 tys. zł. Po wprowadzeniu Polskiego Ładu bardziej korzystny stanie się dla niego podatek ryczałtowy. Dochód netto wzrośnie wtedy do 12,5 tys. zł ze względu na obniżenie stawki podatku oraz wspominaną ryczałtową składkę zdrowotną.


Źródło: Mateusz Boguszewski, inFakt

 

 

Brief.pl - jedno z najważniejszych polskich mediów z obszaru marketingu, biznesu i nowych technologii. Wydawca Brief.pl, organizator Rankingu 50 Kreatywnych Ludzi w Biznesie.

BRIEF

Polski Ład – ryczałt szansą dla przedsiębiorców?

Polski ład - ryczałt

Pierwsze przesłanki pojawiły się na początku tego roku – 1 stycznia 2021 zaczęły obowiązywać nowe przepisy dotyczące ryczałtu. Znacznie rozszerzono katalog zawodów, które mogą korzystać z takiej formy opodatkowania, zwiększył się też limit przychodów, do których można ją stosować (od 2021 roku to 2 mln euro). Jednocześnie obniżono stawki dla niektórych grup.

Na konferencji Premier Morawiecki wyraźnie zaakcentował korzyści z opodatkowania ryczałtem. Z pewnymi argumentami można polemizować – jak choćby tymi o pozbyciu się przez firmy „bólu głowy” związanego z fakturami kosztowymi i kwestionowaniem ich przez urząd podatkowy. Większość przedsiębiorców oprócz PIT i ZUS rozlicza bowiem podatek VAT, dla którego faktura kosztowa nadal będzie ważna. Ryczałt rzeczywiście upraszcza rozliczenie podatku PIT. Jest też bardziej przewidywalny pod kątem planowania przepływów podatkowych, zwłaszcza dla firm, których zarobki są powtarzalne. Zmniejsza się więc ryzyko szukania kosztów „na siłę”. Wszystkie te elementy nie są jednak nowością i nie wynikają z założeń Polskiego Ładu.

Zapowiedź obniżki stawek zachętą dla przedsiębiorców

Tym, co od roku 2022 może skłonić przedsiębiorców do uznania ryczałtu za najkorzystniejszą formę opodatkowania podatkiem PIT, jest zapowiedź kolejnego obniżenia stawek. Premier wskazał m.in., że dla podatników płacących aktualnie 17% ryczałtu stawka obniży się do poziomu 14%. Zyska więc szeroko rozumiana grupa tzw. wolnych zawodów: lekarzy, księgowych, prawników, architektów itp. Dla osób pracujących w sektorze kreatywnym, marketingowym, twórczym czy innowacyjnym nowa stawka ma zostać obniżona z obecnych 15% na 12%.

Ryczałt może stać się najczęściej wybieraną przez firmy formą opodatkowania PIT. Rodzi się jednak pytanie, czy będzie to faktyczna korzyść, czy wybór tzw. „mniejszego zła”. Ryczałt będzie się przedsiębiorcom opłacał, jeżeli nie zmieni się sposób ustalania dla niego składki zdrowotnej. Wydaje się to jednak mało prawdopodobne. Większe są szanse na wprowadzenie rozwiązania pośredniego: zostawienie składki zdrowotnej w formie wyższej niż obecnie stałej kwoty, której nie można odliczyć od podatku. Dziś składkę oblicza się na podstawie 75% średniego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z IV kwartału poprzedniego roku. Po zmianach punktem odniesienia byłoby 100%.

Przy takich założeniach w roku 2021 składka zdrowotna wzrosłaby z 381,81 zł do ok. 509 zł. Podwyżka byłaby jednak realnie dużo wyższa przez brak możliwości odliczenia składki od podatku PIT. Faktyczny miesięczny wzrost obciążenia daninami publicznymi wynosiłby nie 127, ale ok. 456 zł (127 zł podwyżki plus 328,78 zł jako część składki odliczanej dotąd od PIT). Takie rozwiązanie dla rozliczających się liniowo lub na zasadach ogólnych może ograniczyć wzrost płaconych danin, ale go nie wyeliminuje.

Komu ryczałt obniży podatki?

Dla niektórych branż pomimo wzrostu składki zdrowotnej łączne obciążenie mogłoby nawet spaść. Za przykład może posłużyć programista z przychodami 18 000 zł netto miesięcznie, który rozlicza się 15% ryczałtem i opłaca „duży ZUS” z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (łącznie 998,37 zł składek społecznych, które pomniejszą podstawę opodatkowania).

Według dotychczasowych zasad przedsiębiorca zapłaci w 2021 roku 2 603,27 zł z tytułu PIT i składki zdrowotnej: (18 000-998,37) x 15% – 328,78 + 381,81. Po obniżce ryczałtu z 15% do 12%, podwyżce składki zdrowotnej do 509,08 zł i braku możliwości jej odliczenia zapłaciłby natomiast 2 548,28 zł miesięcznie: (18 000-998,37) x 12% + 509,08. W przypadku tej grupy podatników im wyższy przychód, tym większa będzie oszczędność na ryczałcie.

Jakie byłyby konsekwencje powiązania ryczałtu z przychodem?

Sytuacja byłaby dla firm znacznie mniej korzystna, gdyby po zmianach w roku 2022 składkę zdrowotną przy ryczałcie wyliczano podobnie jak przy podatku liniowym i zasadach ogólnych. Nadal nie wiadomo, od jakiego poziomu zarobków trzeba byłoby ją wówczas opłacać. Jeżeli od przychodów, straciliby na tym wszyscy podatnicy rozliczający się teraz ryczałtem. Ich realne obciążenia zwiększyłyby się o ok. 9%, czyli o stopę oprocentowania składki zdrowotnej. Jeśli najniższa stawka pozostałaby na obecnym poziomie 2%, a najwyższa zmieniłaby się na 14% lub 15% (o ile obniżenie do 12% nie dotknęłoby wszystkich branż przyporządkowanych do tej stawki), nowy poziom obciążenia PIT wraz ze składką zdrowotną wyniósłby w uproszczeniu 11%–24%.

Największe obciążenie po zmianach mogliby odczuć przedsiębiorcy niskomarżowi. Wysoki poziom wydatków względem przychodów (niskie dochody) oznaczałby płacenie składki zdrowotnej de facto od poziomu swojej straty. Prawdopodobnie nie zyskaliby też przedsiębiorcy, którzy wybraliby ryczałt zamiast podatku liniowego – np. tzw. wolne zawody. Obecne dochody ze względu na wysoki poziom kosztów bardziej opłaca się rozliczać na 19% podatku liniowym niż 17% ryczałcie liczonym od przychodów. W przyszłym roku po obniżce ryczałt miałby wynosić 14%, ale przez możliwe powiększenie go o 9% składki zdrowotnej w rezultacie opodatkowanie wzrosłoby do 23%.

Wciąż poruszamy się jednak w sferze domysłów i hipotez, gdyż nie ma konkretnych projektów ustaw. Pojawiają się odpowiedzi na niektóre wątpliwości, ale wraz z nimi rodzą się kolejne pytania. Może to budzić uzasadniony niepokój i wątpliwości wśród przedsiębiorców.

Marcin Kurpiewski, doradca podatkowy współpracujący z firmą inFakt


Źródło: inFakt

Brief.pl - jedno z najważniejszych polskich mediów z obszaru marketingu, biznesu i nowych technologii. Wydawca Brief.pl, organizator Rankingu 50 Kreatywnych Ludzi w Biznesie.

BRIEF